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预付账款计提坏账损失次月发票回来了怎么做账
在企业日常财务处理中，有时会遇到预付账款计提坏账损失后，次月供应商发票回来的情况。
假设企业在上个月对某笔预付账款计提了坏账准备，金额为X元。根据会计准则，当时做了如下分录：
借：坏账准备 X
贷：应收账款 X
到了次月，如果收到供应商的发票，表明这笔款项实际已经支付且有合法凭证支持，则需要冲回之前计提的坏账准备，并确认应付账款或库存商品等科目。
具体操作如下：
借：应收账款 X
贷：坏账准备 X
同时，根据发票内容做相应采购分录，如：
借：库存商品/原材料 Y
应交税费 - 应交增值税（进项税额） Z
贷：应付账款 (Y Z)
常见问题
如何确定预付账款是否真的无法收回而需要计提坏账准备？答：这需要结合企业的信用政策、客户的历史付款记录以及市场环境等因素综合判断。通常，对于长期未收回且多次催收无果的款项，可以考虑计提坏账准备。
如果预付账款涉及多个供应商，如何分别管理其坏账风险？答：建立详细的供应商档案，定期评估每个供应商的信用状况和合作历史。针对不同风险等级的供应商采取不同的管理措施，例如设置不同的预付款比例或者缩短账期。
在计提坏账准备时，如何选择合适的计提比例？答：计提比例的选择应基于企业自身的实际情况和行业标准。一般来说，可以根据以往的经验数据，结合当前经济形势和市场变化趋势来确定一个合理的比例。例如，某些高风险行业的企业可能会采用较高的计提比例以应对潜在的风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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