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计提企业所得税的会计分录
在企业的财务处理中，计提企业所得税是一项重要的工作。
借：所得税费用 (Income Tax Expense)
贷：应交税费 - 应交企业所得税 (Taxes Payable - Income Tax Payable)
这里，所得税费用是损益类科目，用于记录企业在一定会计期间内发生的所得税支出；而应交税费 - 应交企业所得税则是负债类科目，表示企业尚未支付但需在未来支付的税款。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通常通过调整会计利润来确定。公式为：
应纳税所得额 = 会计利润 ± 纳税调整项目
其中，纳税调整项目包括但不限于税收优惠政策、不可扣除费用等。企业需要仔细审查每一项收入和支出，以确保所有必要的调整都已正确应用。
答：不同行业的企业在计提企业所得税时可能会有不同的考量。例如，制造业企业可能需要考虑固定资产折旧政策对所得税的影响；而服务业企业则可能更关注人力成本的税务处理。关键在于理解各行业特有的业务模式和相关税法规定，以便做出最合适的税务规划。
计提企业所得税对企业现金流有何影响？答：计提企业所得税会直接影响企业的现金流。虽然计提本身不会立即导致现金流出，但它预示着未来将有一笔现金支出。因此，企业需要合理安排资金，确保有足够的流动性来应对未来的税款支付。此外，及时准确地计提所得税也有助于避免因延迟缴纳税款而产生的罚款和利息。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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