新用户扫码下载根据利润表和资产负债表怎么做现金流量表
从利润表和资产负债表推导现金流量表
在财务分析中，现金流量表是评估企业财务健康状况的重要工具。
具体而言，经营活动产生的现金流可以从净利润开始调整。公式为：经营活动现金流 = 净利润 折旧与摊销 - Δ应收账款 Δ应付账款 - Δ存货。这里，Δ表示某项资产或负债的变化量。例如，如果应收账款增加，则意味着部分销售收入尚未收到现金，需从净利润中减去这部分金额。同样地，应付账款的增加表明企业延迟支付供应商款项，这会增加经营活动的现金流。
常见问题
如何根据不同行业的特点调整现金流量表的编制方法？答：不同行业由于其业务模式的不同，可能需要对标准的现金流量表编制方法进行调整。例如，在制造业中，存货管理和生产周期对现金流的影响较大；而在服务业，人力成本和服务交付的时间差可能是关键因素。
对于新兴行业如互联网公司，哪些特殊的现金流项目需要特别关注？答：互联网公司的现金流管理中，用户增长相关的营销支出和研发投入是重要的考量因素。此外，虚拟商品销售和订阅服务带来的预收款也是影响现金流的独特因素。
在跨国经营的企业中，汇率变动如何影响现金流量表的编制？答：汇率波动直接影响到外币交易的折算金额，进而影响企业的现金流。企业需要采用适当的汇率风险管理策略，如套期保值，来减少汇率变动对现金流的不利影响。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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