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怎么根据资产负债表填现金流量表

来源: 正保会计网校 编辑: 2025/04/10 12:08:51  字体:

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理解资产负债表与现金流量表的关系

在财务报表分析中,资产负债表现金流量表是两个重要的组成部分。

资产负债表反映了企业在特定时间点的资产、负债和所有者权益状况,而现金流量表则展示了企业在一定期间内现金流入和流出的情况。要根据资产负债表填制现金流量表,首先需要明确两者之间的关系。
例如,通过资产负债表中的应收账款和应付账款的变化,可以推算出经营活动产生的现金流。公式为:Δ应收账款 = 期末应收账款 - 期初应收账款;Δ应付账款 = 期末应付账款 - 期初应付账款。如果应收账款增加,则意味着企业销售商品或提供服务后尚未收到现金,这将减少经营活动的现金流入。

具体操作步骤及注意事项

在实际操作中,从资产负债表到现金流量表的转换涉及多个步骤。首先要关注的是经营性活动相关的项目。比如,存货的增减变动直接影响到经营活动的现金流。如果存货增加,说明企业购买了更多的原材料或产品,但未及时售出,导致现金流出增加。计算公式为:Δ存货 = 期末存货 - 期初存货。
其次,对于投资和筹资活动,也需要仔细分析资产负债表中的相关科目变化。例如,长期投资的增加可能意味着企业进行了新的投资项目,这会反映在投资活动的现金流出上。同样地,借款的增加会带来筹资活动的现金流入。这些都需要结合具体的业务背景进行详细分析。

常见问题

如何准确判断存货变动对现金流的影响?

答:通过比较期初和期末存货余额的变化,结合销售情况来评估。若存货增加且销售未同步增长,通常表示现金流出增加。

怎样区分投资和筹资活动对现金流的不同影响?

答:主要看资金用途,投资活动侧重于长期资产购置或出售,筹资活动则涉及股权融资或债务融资。

不同行业在编制现金流量表时有何特殊考虑?

答:如制造业需特别关注生产周期内的库存管理,服务业则更注重客户付款周期的长短,确保现金流稳定。

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,正保会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官方部门公布的内容为准!

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