新用户扫码下载纳税调整招待费如何做分录
纳税调整招待费的会计处理
企业在进行年度所得税汇算清缴时，常常需要对业务招待费进行纳税调整。
假设某企业年度销售收入为100万元，实际发生的业务招待费为2万元。则可扣除的业务招待费金额计算如下：2万元×60%=1.2万元，而销售收入的5‰为100万元×0.005=0.5万元。因此，该企业只能在税前扣除0.5万元，剩余1.5万元需要进行纳税调整。
会计分录：借记“管理费用——业务招待费”2万元，贷记“银行存款”或“现金”2万元；在年末进行纳税调整时，借记“所得税费用——递延所得税费用”0.375万元（1.5万元×25%），贷记“递延所得税负债”0.375万元。
常见问题
如何确定业务招待费的具体范围？答：业务招待费具体包括企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用，如餐饮、住宿、交通等费用。关键在于这些费用是否直接关联于企业的生产经营活动，并且有合理的票据支持。
不同行业的企业，在业务招待费的处理上是否存在差异？答：虽然基本规则一致，但不同行业因业务性质和规模不同，业务招待费的发生频率和金额可能有所差异。例如，服务业可能比制造业更频繁地发生此类费用。企业需根据自身实际情况合理规划并记录相关费用。
如果企业未能及时调整业务招待费，会有什么后果？答：未及时调整可能导致税务风险增加，如被税务机关要求补缴税款及滞纳金。此外，还可能影响企业的财务报表准确性，进而影响投资者和其他利益相关者的决策。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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