短期借款账务处理会计分录怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/04/17 11:30:47　　字体：大小

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短期借款账务处理概述

企业在日常运营中，常常需要通过短期借款来满足临时资金需求。

短期借款通常是指企业向银行或其他金融机构借入期限在一年以内（含一年）的款项。进行短期借款的账务处理时，需遵循会计准则的规定。
当企业取得短期借款时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目。公式表示为：
借：银行存款
贷：短期借款
例如，某公司从银行取得一笔10万元的短期借款，会计分录为：
借：银行存款 100,000
贷：短期借款 100,000
到期偿还借款本金及利息时，若利息已经计提，则按实际支付的金额，借记“短期借款”、“应付利息”等科目，贷记“银行存款”科目。

短期借款利息的处理

短期借款的利息费用是企业在使用借款过程中产生的成本，必须正确记录和分配。根据权责发生制原则，即使利息尚未支付，也应在每个会计期间确认相应的利息费用。
计算利息费用的公式为：
利息费用 = 借款本金 × 利率 × 时间
假设上述公司借款年利率为6%，借款期为3个月，则利息费用为：
利息费用 = 100,000 × 6% × (3/12) = 1,500
每月末计提利息时，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目；实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”科目。
通过准确记录短期借款及其利息的账务处理，企业可以清晰地反映其财务状况和经营成果。