新用户扫码下载怎么根据利润表和资产负债表填现金流量表
如何从利润表和资产负债表推导现金流量表
在编制现金流量表时，利润表和资产负债表是两个关键的财务报表。
例如，如果一家公司本期净利润为100万元，折旧费用为20万元，应收账款增加了5万元，应付账款减少了3万元，存货增加了8万元，则其经营活动现金流为：100 20 - 5 (-3) - 8 = 104万元。这种方法称为间接法，适用于大多数企业的日常运营分析。
投资与筹资活动现金流的计算
对于投资和筹资活动的现金流，主要依赖于资产负债表上的长期资产和负债变动情况。投资活动现金流通常涉及固定资产购置或出售、无形资产购买等。假设某企业本期购入了价值50万元的新设备，这将直接减少现金流量。筹资活动则包括借款、偿还债务、发行股票等活动。若该企业借入了100万元用于扩展业务，这笔资金会增加其现金流入。
具体到公式上，投资活动现金流 = -Δ长期资产（如固定资产、无形资产），而筹资活动现金流 = Δ长期负债 Δ股东权益。通过这些计算，企业能够全面了解其资金流动状况，从而做出更明智的财务决策。
常见问题
不同行业如何根据自身特点调整现金流量表的编制方法？答：各行业需考虑其特有的收入确认模式和成本结构。例如，制造业可能需要更多关注库存管理对现金流的影响，而服务业则应重视应收账款的回收速度。
如何利用现金流量表评估企业的财务健康状况？答：健康的现金流意味着企业有足够的现金支持日常运营和未来发展。正向的经营现金流表明企业能有效管理其收入和支出。
企业在面对现金流紧张时有哪些策略可以采用？答：企业可以通过优化应收账款回收、控制成本、寻求外部融资等方式缓解现金流压力。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：电子税务局购买的发票在哪里
下一篇：招待费报销比例是收入的多少倍
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号