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业务招待费用税前扣除表的填写步骤
在填写业务招待费用税前扣除表时，需要明确各项财务数据的具体来源和计算方法。
具体计算公式为：允许扣除的业务招待费 = min(实际发生额 × 60%, 销售（营业）收入 × 5‰)。例如，某企业在一年内的销售收入为100万元，实际发生的业务招待费用为2万元，则允许扣除的业务招待费为：min(2 × 60%, 100 × 5‰) = min(1.2, 0.5) = 0.5万元。因此，在填写表格时，需将相关数据准确填入对应栏位。
常见问题
如何确定业务招待费用的实际发生额？答：实际发生额应以合法有效的发票或凭证为依据，并且必须与企业的生产经营活动直接相关。企业应当保存好相关的票据和记录，以便税务机关审核。
不同行业的业务招待费用标准是否一致？答：虽然基本的扣除比例是统一的，但不同行业由于其经营特点和成本结构的不同，实际可扣除的金额会有所差异。例如，制造业和服务业在业务招待方面的支出可能有显著区别，企业应根据自身实际情况合理规划。
如果业务招待费用超出了扣除限额，应该如何处理？答：超出部分不能在当期税前扣除，需计入应纳税所得额中进行纳税调整。企业应在年度汇算清缴时，对这部分超额费用进行相应的税务处理，确保合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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