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资产负债表与所得税费用的计算
在财务会计中，资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的重要报表。
例如，某公司年度税前利润为100万元，有5万元的免税收入，则其应纳税所得额为95万元（100 - 5）。假设适用税率为25%，则所得税费用 = 95 × 25% = 23.75万元。
递延所得税及其影响
除了当期所得税费用，还需考虑递延所得税的影响。递延所得税源于暂时性差异，即资产或负债账面价值与其计税基础之间的差额。递延所得税负债和资产的计算公式分别为：递延所得税负债 = 应纳税暂时性差异 × 适用税率；递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 适用税率。
比如，某项固定资产账面价值为80万元，计税基础为60万元，适用税率为25%，则递延所得税负债 = (80 - 60) × 25% = 5万元。这表明未来该差异将导致额外的税务支出。
常见问题
如何根据不同行业特点调整所得税费用计算？答：不同行业的税收政策和业务模式各异，如制造业可能享受研发费用加计扣除，服务业则可能面临不同的增值税处理方式。了解并应用这些差异能更准确地计算所得税费用。
企业如何通过优化资产负债结构降低所得税负担？答：通过合理安排负债和权益比例，利用债务利息抵税效应，可以有效减少应纳税所得额。同时，合理规划固定资产折旧方法也能影响递延所得税。
国际运营企业如何应对多国税收制度对所得税费用的影响？答：跨国企业需熟悉各国税收法规，利用双边或多边税收协定，进行合理的税务筹划，避免双重征税，并最大化利用各国优惠政策。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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