企业所得税的税收优惠包括哪些内容呢

来源: 正保会计网校编辑： 2025/05/13 19:24:50　　字体：大小

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企业所得税的税收优惠概述

企业所得税是企业在一定时期内取得的生产经营所得和其他所得依法缴纳的一种税。

为了鼓励企业发展和促进经济结构调整，政府出台了一系列税收优惠政策。这些政策主要体现在税率优惠、税基减免和加速折旧等方面。例如，小型微利企业可以享受较低的企业所得税税率，具体来说，年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税率为2.5%；超过100万元但不超过300万元的部分，实际税率为10%。此外，对于高新技术企业，适用15%的企业所得税优惠税率。
在税基减免方面，企业用于研发活动的费用可以按一定比例加计扣除。如果企业的研发费用为R，则可加计扣除的金额为R×(1 加计扣除比例)，其中加计扣除比例通常为75%或100%，具体取决于企业所属行业及地区政策。

特定行业的税收优惠措施

不同行业也有各自的税收优惠政策。农业、环保和文化产业等战略性新兴产业往往能获得更多的支持。例如，从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征或减征企业所得税。对于环保项目，如资源综合利用项目，其收入可以在计算应纳税所得额时减按90%计入总收入。
另外，对于文化企业，特别是文化创意产业，政府也给予了多项税收优惠。比如，符合条件的文化企业自用房产和土地可以享受房产税和城镇土地使用税的减免。同时，企业通过技术转让所获得的收入，在一个纳税年度内，不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。