股权转让印花税的优惠政策文件有哪些

来源: 正保会计网校编辑： 2025/05/15 15:43:09　　字体：大小

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股权转让印花税的优惠政策概述

在当前经济环境下，政府为了促进企业间的资本流动和优化资源配置，出台了一系列关于股权转让印花税的优惠政策。

这些政策旨在减轻企业的税务负担，鼓励更多的投资活动。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），符合条件的小型微利企业在进行股权转让时，可以享受一定的税收优惠。具体而言，对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税率可降至5%；超过100万元但不超过300万元的部分，实际税率可降至10%。这显著降低了小微企业的税务成本，增强了其市场竞争力。
另外，《关于继续执行沪港股票市场交易互联互通机制有关个人所得税政策的通知》（财税〔2017〕78号）也对特定情况下的股权转让印花税进行了减免。该通知规定，通过沪港通买卖香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2017年11月17日起至2019年12月4日止，暂免征收个人所得税。

具体操作与注意事项

企业在享受上述优惠政策时，需注意一些关键的操作细节。首先，确保企业符合相关政策规定的条件是至关重要的。例如，在申请小型微利企业税收优惠时，企业需要满足一定的资产总额、从业人数等标准。公式：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。这一计算过程必须准确无误，以确保企业能够合法合规地享受税收优惠。
此外，企业在进行股权转让时，还应关注税务机关的具体要求和流程。及时提交相关材料，并保持与税务机关的良好沟通，有助于避免不必要的税务风险。同时，企业应当定期审查自身的财务状况和税务策略，确保始终处于最优的税务状态。