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企业所得税税收优惠的账务处理分录
在享受企业所得税税收优惠时，企业的会计处理需要遵循特定的规则和流程。
应缴税款 = 100万 × 5% = 5万
会计分录如下：
借：应交税费——应交企业所得税 5万
贷：银行存款 5万
同时，减免部分的税款（即20万）应在会计记录中体现为政府补助或其他收益。
常见问题
企业在不同行业如何合理利用税收优惠政策进行税务筹划？答：各行业企业应深入研究相关政策，结合自身经营特点制定策略。例如，高新技术企业可利用研发费用加计扣除政策降低税负；制造业则可通过加速折旧等方式优化现金流。
如何确保企业所得税税收优惠的合规性，避免税务风险？答：关键在于准确理解和执行相关法规。企业需定期与税务顾问沟通，确保所有申请材料真实、完整，并及时更新内部管理制度以适应最新政策变化。
对于初创企业而言，哪些税收优惠政策最值得关注并能有效减轻负担？答：初创企业尤其关注小型微利企业优惠、创业投资企业税收抵免及研发费用加计扣除等政策。这些措施不仅能直接减少税负，还能激励创新投入，助力企业发展壮大。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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