商业承兑汇票在会计分录中怎么做账

来源: 正保会计网校编辑： 2025/06/04 10:40:30　　字体：大小

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商业承兑汇票的会计处理

在企业的日常运营中，商业承兑汇票是一种常见的支付工具。

当企业收到一张商业承兑汇票时，需要在会计账簿上进行相应的记录。假设A公司收到B公司开具的一张面值为10,000元的商业承兑汇票，到期日为6个月后。此时，A公司应作如下会计分录：
• 借：应收票据 10,000元
• 贷：应收账款 10,000元
这表示A公司将应收账款转换为了应收票据。
当该汇票到期并成功兑现时，A公司需要再次进行会计处理。假设银行将款项直接转入A公司的账户，则会计分录为：
• 借：银行存款 10,000元
• 贷：应收票据 10,000元

常见问题

如何处理商业承兑汇票贴现？

答：当企业需要提前获取资金时，可以将持有的商业承兑汇票向银行申请贴现。贴现金额计算公式为：贴现金额 = 票据面值 - (票据面值 × 贴现率 × 贴现天数 / 360)。例如，一张面值为10,000元、贴现率为5%、距离到期还有60天的汇票，其贴现金额约为9,917元（具体数值根据实际情况调整）。企业在进行贴现操作时，需注意贴现利息和手续费。

如果商业承兑汇票未能如期兑现怎么办？

答：若汇票未能如期兑现，持票企业应立即采取法律手段追讨款项，并在会计上进行相应调整。通常情况下，企业会将应收票据转回应收账款，并可能需要计提坏账准备。例如，原应收票据10,000元转回应收账款，同时根据具体情况决定是否增加坏账准备。

不同行业使用商业承兑汇票有何差异？

答：制造业企业可能更多地依赖商业承兑汇票来管理现金流，尤其是在与供应商和客户之间的交易中。零售业则较少使用此类工具，因为它们更倾向于即时付款或信用卡结算。服务业如咨询公司可能会利用商业承兑汇票来延长收款周期，但需谨慎评估客户的信用状况。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

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