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其他流动资产中的税费和附加税费
在企业的财务报表中，其他流动资产通常包含多种短期资产，其中一些与税费相关。
企业所得税的预缴部分是根据企业的预计利润计算得出，并按季度或年度进行预缴。公式为：企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率。例如，若某企业在某一会计期间预计应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则其预缴的企业所得税为：100万 × 25% = 25万元。此外，增值税留抵税额是指企业在某一时期内进项税额大于销项税额时，超出部分可以留待以后期间抵扣的部分。
附加税费及其管理
除了上述主要税费外，企业还需缴纳一些附加税费，如城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些附加税费通常是基于增值税和消费税的实际缴纳额来计算的。
以城市维护建设税为例，其计算公式为：城市维护建设税 = （增值税 消费税）× 城市维护建设税税率。假设某企业当期增值税和消费税合计为50万元，适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业需缴纳的城市维护建设税为：50万 × 7% = 3.5万元。附加税费的管理对于企业来说至关重要，它不仅影响到企业的现金流，还关系到企业的税务合规性。
常见问题
不同行业如何合理规划预缴企业所得税？答：各行业需根据自身的盈利模式和季节性特点，合理预测全年利润，从而确定每期预缴金额。例如，制造业可能因订单周期波动较大，需更加精细地调整预缴计划。
如何有效管理增值税留抵税额？答：企业应定期审查进项和销项情况，优化采购和销售策略，减少不必要的进项税额积累，同时加快销项进度，提高资金使用效率。
附加税费对中小企业有何特殊影响？答：中小企业的现金流相对紧张，附加税费虽然比例较小，但累积起来仍可能造成负担。因此，中小企业应特别关注税收优惠政策，利用减免措施减轻负担。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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