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土地契税的账务处理
企业在购置土地时，需要缴纳土地契税。
借：无形资产——土地使用权
贷：银行存款
如果企业通过分期付款方式购买土地，则需在每期支付款项时分别进行相应的账务处理。例如，第一期支付时，除了支付土地款外，还需支付当期的契税。
借：无形资产——土地使用权
贷：长期应付款
同时，支付契税：
借：无形资产——土地使用权
贷：银行存款
印花税的账务处理
印花税是针对合同、产权转移书据等文件征收的一种税收。企业在签订土地转让合同时，需缴纳印花税。印花税的计算公式为：应纳税额 = 计税金额 × 适用税率。对于土地使用权转让合同，适用税率一般为0.5‰。企业在支付印花税时，会计分录如下：
借：管理费用——印花税
贷：银行存款
值得注意的是，如果企业将土地使用权作为投资，则在投资协议签订时也需缴纳印花税，并进行相应的账务处理。
借：长期股权投资
贷：无形资产——土地使用权
同时，支付印花税：
借：管理费用——印花税
贷：银行存款
常见问题
如何确定土地契税的具体税率？答：土地契税的具体税率由地方政府根据国家规定制定，通常在3%-5%之间。企业在缴纳契税前，应查询当地税务机关发布的最新税率。
印花税是否可以抵扣企业所得税？答：根据现行税法规定，印花税属于不可抵扣项目，不能在计算企业所得税时予以扣除。企业在进行税务筹划时应注意这一点。
企业在什么情况下需要重新评估土地价值并调整账面价值？答：当土地市场价值发生重大变化或企业经营状况发生显著变动时，可能需要对土地进行重新评估。企业应根据评估结果调整土地的账面价值，并按照相关会计准则进行账务处理。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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