新用户扫码下载按季申报印花税应纳税凭证书立日期怎么填
按季申报印花税应纳税凭证书立日期的填写规范
在进行按季申报印花税时，正确填写应纳税凭证书立日期至关重要。
具体操作上，企业在填写申报表时，需确保所填日期与实际书立日期一致。如果涉及多份应税凭证，则每份凭证的书立日期均需分别填写。例如，某企业在一季度内签订了两份购销合同，一份签订于1月5日，另一份签订于3月20日，则这两份合同的书立日期应分别记录为1/5和3/20。需要注意的是，若凭证未明确标注书立日期，则应以实际交易发生日为准。
常见问题
如何处理跨季度签订但本季度才生效的合同？答：对于跨季度签订但在本季度才生效的合同，其书立日期应按照实际生效日期填写。例如，某合同虽在去年第四季度签订，但约定今年第一季度开始执行，则该合同的书立日期应填写为今年第一季度的实际生效日期。这样可以确保税务申报的准确性。
不同行业在填写书立日期时有何特殊注意事项？答：各行业在填写书立日期时需考虑行业特性。如建筑行业，项目合同往往涉及多个阶段，每个阶段的书立日期可能不同。因此，企业需要根据合同条款，分阶段记录各个书立日期，确保每个阶段的印花税都能按时足额缴纳。
制造业中，采购原材料或设备的合同，其书立日期通常与交货期相关联，企业应关注合同条款中的具体时间点。
答：当书立日期不明确时，企业应尽量收集相关证据，如邮件往来、会议纪要等，以确定最接近的日期作为书立日期。若仍无法确定，则可参考交易实际发生的时间点，并做好详细记录，以便在税务检查时提供合理解释。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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