流动资产相关指标有哪些

来源: 正保会计网校编辑： 2025/06/20 11:03:41　　字体：大小

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流动资产相关指标概述

在财务管理中，流动资产是企业日常运营中不可或缺的部分。

它包括现金、应收账款、存货等短期可变现的资源。衡量流动资产健康状况的重要指标之一是流动比率（Current Ratio），其计算公式为：
Current Ratio = Current Assets ÷ Current Liabilities
这一比率帮助我们了解企业在短期内偿还债务的能力。通常，一个健康的流动比率为2:1，意味着企业的流动资产是其流动负债的两倍。
另一个重要指标是速动比率（Quick Ratio），也称为酸性测试比率（Acid-test Ratio）。速动比率排除了存货的影响，仅考虑最易变现的资产。其公式为：
Quick Ratio = (Current Assets - Inventory) ÷ Current Liabilities
速动比率更能反映企业在紧急情况下迅速支付短期债务的能力。

深入理解流动资产管理

除了上述比率，营运资本（Working Capital）也是评估流动资产管理效率的关键指标。营运资本等于流动资产减去流动负债，表示企业日常运营所需的资金量。正的营运资本表明企业有足够的流动资产来覆盖短期负债，确保业务平稳运行。
此外，存货周转率（Inventory Turnover Ratio）展示了存货管理的有效性。其计算方式为：
Inventory Turnover Ratio = Cost of Goods Sold ÷ Average Inventory
高存货周转率意味着企业能高效地将存货转化为销售，减少库存积压和资金占用。
最后，应收账款周转天数（Days Sales Outstanding, DSO）显示了企业从销售到收款的时间长度。DSO越短，说明企业的收款效率越高，资金回笼速度更快。其公式为：
DSO = (Accounts Receivable ÷ Annual Credit Sales) × 365
通过这些指标，企业管理者可以更好地监控和优化流动资产的使用。