新用户扫码下载计提折旧的固定资产包括增值税吗
计提折旧的固定资产是否包括增值税
在企业的财务管理中，固定资产折旧是一个重要的会计处理环节。
假设某公司购买一台机器设备，不含税价格为100,000元，适用增值税率为13%。那么该设备的增值税进项税额为100,000 × 13% = 13,000元。若该公司能够将这13,000元的进项税额全部抵扣，则固定资产的入账价值仅为100,000元。后续的折旧计算基于这个不含税的价值，即：
年折旧额 = (固定资产原值 - 预计净残值) / 预计使用年限
这里，固定资产原值指的是不含税的金额。
常见问题
不同行业如何处理无法抵扣的增值税？答：在某些特定情况下，如小规模纳税人或某些特殊行业的企业可能无法完全抵扣增值税。此时，未抵扣部分需要计入固定资产成本，影响折旧计算。例如，在建筑行业中，由于项目复杂性，可能会有部分材料采购无法获取增值税专用发票，导致进项税额无法抵扣。
高新技术企业对固定资产折旧有何特别政策？答：高新技术企业往往享有加速折旧等优惠政策。这类企业可以通过缩短折旧年限或采用双倍余额递减法等方式，加快固定资产成本的摊销速度，从而减少应纳税所得额，增强企业的资金流动性。
服务业企业在固定资产折旧方面面临哪些挑战？答：服务业企业通常固定资产较少，但一旦涉及大额投资，如购置办公大楼或高端设备，折旧政策的选择至关重要。服务业需综合考虑现金流、税务筹划及业务发展需求，选择最合适的折旧方法，以优化财务表现。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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