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流动资产与营运资金的定义
在财务管理中，流动资产和营运资金是两个关键概念。
公式上，流动资产可以表示为：流动资产 = 现金 应收账款 存货 其他短期可变现资产。另一方面，营运资金是指企业在日常运营中所需的净流动资金，计算方式为：
营运资金 = 流动资产 - 流动负债。这里，流动负债是指需要在短期内偿还的债务，如应付账款和短期借款。
流动资产与营运资金的区别
尽管流动资产和营运资金都涉及企业的短期财务状况，但它们的重点不同。流动资产关注的是企业拥有的短期资源总量，而营运资金则更强调这些资源与短期负债之间的平衡。一个拥有大量流动资产的企业可能仍然面临现金流问题，如果其流动负债过高，则营运资金可能为负数。
例如，假设某公司有流动资产100万元，流动负债80万元，则其营运资金为20万元（100 - 80）。这表明公司在支付短期债务后仍有余裕进行日常运营。
理解这两者的区别对于企业的财务管理至关重要，因为它帮助管理层评估公司的短期偿债能力和运营灵活性。
常见问题
如何在制造业中优化流动资产管理以提高营运资金效率？答：制造业可以通过优化库存管理和缩短应收账款回收期来提高营运资金效率。通过实施精益生产技术减少过剩库存，并采用电子发票系统加快收款速度。
服务业中的流动资产与营运资金管理有何特殊性？答：服务业通常依赖于人力资源和无形资产，因此流动资产管理更多集中在应收账款和预付款项上。有效管理客户信用风险和加速服务收费流程是关键。
科技行业如何利用技术创新改善流动资产与营运资金管理？答：科技公司可以利用大数据分析预测销售趋势，从而更好地管理库存和应收账款。此外，自动化财务管理系统可以帮助实时监控现金流，确保营运资金的健康状态。
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