营运资金指的是流动资产和流动负债的差额吗

来源: 正保会计网校编辑： 2025/06/23 11:19:48　　字体：大小

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营运资金的定义与计算

营运资金是企业日常运营中不可或缺的资金，通常被理解为流动资产和流动负债之间的差额。

具体来说，营运资金 = 流动资产 - 流动负债。这个公式清晰地展示了营运资金的计算方法，其中流动资产包括现金、应收账款、存货等可以在一年内变现或耗用的资产；而流动负债则包括短期借款、应付账款等需要在一年内偿还的债务。
通过有效管理营运资金，企业可以确保其日常运营的顺畅进行，避免因资金链断裂而导致的经营危机。例如，一家制造企业如果能够及时回收应收账款并合理控制库存水平，就能显著提高其营运资金的周转效率。

营运资金管理的重要性

良好的营运资金管理对于企业的长期稳定发展至关重要。它不仅影响到企业的偿债能力，还直接关系到企业的盈利能力。当企业的流动资产大于流动负债时，表明企业有足够的资金来应对短期债务，从而降低财务风险。
另一方面，过度持有流动资产也会增加企业的机会成本，因为这些资金本可以用于更有利可图的投资项目。因此，企业需要在保持足够的流动性与追求高收益之间找到平衡点。例如，优化库存管理不仅可以减少资金占用，还能降低仓储成本和产品过期的风险。