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固定资产计提折旧企业所得税怎么算

来源: 正保会计网校 编辑: 2025/06/24 10:50:52  字体:

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固定资产计提折旧企业所得税怎么算

在企业的财务管理中,固定资产的折旧计算是税务处理的重要环节。

根据现行税法规定,企业在计算应纳税所得额时,可以对符合条件的固定资产进行折旧扣除。折旧方法包括直线法、加速折旧法等。以直线法为例,其公式为:折旧额 = (原值 - 预计净残值) / 使用年限。假设某企业有一台设备,原值为100,000元,预计使用年限为10年,预计净残值为5,000元,则每年的折旧额为:
(100,000 - 5,000) / 10 = 9,500元。这意味着该企业在每个会计年度可以将9,500元作为成本费用从应纳税所得额中扣除。

常见问题

如何选择适合企业的折旧方法?

答:企业在选择折旧方法时,需考虑资产的性质和使用情况。对于技术更新较快的设备,可能更适合采用加速折旧法,以便在早期获得更多税收优惠;而对于长期使用的不动产,直线法可能是更合适的选择。

不同行业在固定资产折旧上有何差异?

答:各行业的资产结构和使用周期不同,导致折旧策略也有所区别。例如,制造业通常拥有大量机械设备,这些设备的折旧周期较长;而科技公司则可能更多依赖于软件和硬件设施,这些资产的折旧周期较短且更新换代快。

如何确保折旧计算符合税务法规要求?

答:企业应定期审查和更新折旧政策,确保与最新的税法规定保持一致。同时,建议聘请专业的财务顾问或会计师进行审核,以避免因折旧计算错误而导致的税务风险。

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,正保会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官方部门公布的内容为准!

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