计提税金交税怎么做账分录

来源: 正保会计网校编辑： 2025/06/24 11:07:10　　字体：大小

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计提税金交税的账务处理

企业在日常经营中需要对各种税金进行计提和缴纳，这一过程涉及到具体的会计分录。

在进行税金计提时，企业通常会根据应纳税额计算出当期需缴纳的税款，并记录相应的会计科目。
例如，在增值税的计提中，假设某企业当月销售货物产生的销项税额为10,000元，进项税额为6,000元，则应缴增值税为：应缴增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 10,000 - 6,000 = 4,000元。此时，企业的会计分录为：借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”4,000元，贷记“银行存款”4,000元。

其他常见税种的计提与缴纳

除了增值税外，企业还需处理所得税、城建税及教育费附加等税种。对于企业所得税，通常在每个季度末或年度末进行预提。假设某企业在季度末预计需缴纳所得税5,000元，则会计分录为：借记“所得税费用”5,000元，贷记“应交税费——应交所得税”5,000元。在实际缴纳时，借记“应交税费——应交所得税”5,000元，贷记“银行存款”5,000元。
城建税及教育费附加则基于增值税和消费税的实际缴纳金额按比例计提。如某企业本月实际缴纳增值税4,000元，适用城建税率为7%，教育费附加率为3%，则应计提城建税：城建税 = 增值税 × 7% = 4,000 × 7% = 280元；教育费附加：教育费附加 = 增值税 × 3% = 4,000 × 3% = 120元。会计分录分别为：借记“税金及附加”280元和120元，贷记“应交税费——应交城建税”280元和“应交税费——应交教育费附加”120元。