流动资产和流动负债的差额怎么算出来

来源: 正保会计网校编辑： 2025/06/24 14:11:17　　字体：大小

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流动资产和流动负债的差额计算方法

在财务会计中，流动资产和流动负债的差额通常被称为营运资金。

这个差额是评估企业短期偿债能力的重要指标之一。计算公式为：
营运资金 = 流动资产 - 流动负债
其中，流动资产包括现金、应收账款、存货等可以在一年内变现或耗用的资产；而流动负债则包括应付账款、短期借款等需要在一年内偿还的债务。
通过这个公式，可以清晰地看到企业的流动性状况。如果营运资金为正数，表明企业有足够的流动资产来覆盖其流动负债，具备较强的短期偿债能力；反之，若为负数，则意味着企业的流动负债超过了流动资产，可能存在短期偿债风险。

流动资产和流动负债管理的重要性

有效管理流动资产和流动负债对于企业的持续运营至关重要。合理控制存货水平、加快应收账款回收速度以及优化应付账款支付周期，都是提升企业流动性的关键措施。
例如，在库存管理中，过多的存货会占用大量资金，增加仓储成本；而过少的存货可能导致生产中断或无法及时满足客户需求。因此，企业应根据市场需求和销售预测，动态调整存货水平。
同样，对应收账款的管理也不容忽视。延长客户的付款期限可能会增加销售收入，但同时也增加了坏账风险。企业需要权衡利弊，制定合理的信用政策。
此外，合理安排应付账款的支付时间，既可以帮助企业利用供应商的资金进行运营，又不至于影响与供应商的关系。