计提本月应交税费会计分录是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/06/24 14:45:53　　字体：大小

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计提本月应交税费会计分录是什么

在企业的日常财务操作中，计提本月应交税费是一项重要的会计处理步骤。

这项工作的核心在于准确计算和记录企业在特定期间内应缴纳的各种税款。通常情况下，企业需要根据其经营活动产生的收入、成本和费用等因素来确定应缴税额。
具体来说，假设某企业在本月的增值税销项税额为10,000元，进项税额为6,000元，则应交增值税为：
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 10,000 - 6,000 = 4,000元
相应的会计分录为：
借：应交税费 - 应交增值税（已交税金） 4,000
贷：银行存款 4,000

常见问题

如何在不同行业应用计提税费的方法？

答：在制造业中，企业需要特别关注生产过程中的原材料采购和产品销售环节，确保准确计算进项税和销项税；而在服务业中，由于主要涉及劳务收入，因此重点在于服务合同金额及其对应的税率。
例如，一家软件公司提供的服务收入为50,000元，适用税率为6%，则应交增值税为：
应交增值税 = 收入 × 税率 = 50,000 × 0.06 = 3,000元。

计提税费时如何处理跨期问题？

答：对于跨期业务，企业需要按照权责发生制原则进行处理。如果某笔收入或支出发生在本期内但相关的税费需在未来支付，应在本期末预提该税费。
例如，若企业在12月收到一笔明年1月才需纳税的收入，则应在12月期末做如下分录：
借：应交税费 - 预计负债 1,000
贷：预计负债 1,000

计提税费对财务报表有何影响？

答：计提税费直接影响企业的资产负债表和利润表。在资产负债表上，未缴纳的税费会增加流动负债；而在利润表上，税费作为费用项目会减少净利润。
比如，某企业因计提当月所得税而增加了10,000元的应交税费，这将导致其流动负债相应增加，并且在利润表中反映为额外的成本。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

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