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流动资产合计和流动负债合计的区别是什么

来源: 正保会计网校 编辑: 2025/06/24 14:47:46  字体:

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流动资产合计和流动负债合计的区别是什么

在财务报表中,流动资产合计流动负债合计是两个关键的财务指标。

流动资产是指企业可以在一年内或一个营业周期内变现或耗用的资产,包括现金、应收账款、存货等。其公式为:
∑ 流动资产 = 现金 应收账款 存货 其他流动资产
这些资产对于企业的短期运营至关重要,能够确保企业在短期内有足够的资源来应对各种支出和债务。

流动负债则是指企业在一年内或一个营业周期内需要偿还的债务,如短期借款、应付账款、应交税费等。其公式为:
∑ 流动负债 = 短期借款 应付账款 应交税费 其他流动负债
流动负债反映了企业短期偿债的压力,如果流动负债过高而流动资产不足,企业可能会面临现金流紧张甚至破产的风险。因此,合理管理流动资产和流动负债的比例关系,对企业的财务健康至关重要。

常见问题

如何评估一家制造业企业的流动资产和流动负债管理?

答:制造业企业通常有大量的存货和应收账款,评估其流动资产和流动负债管理时,需关注存货周转率和应收账款回收期。通过优化库存管理和加快应收账款回收,可以提高流动资产的效率,降低流动负债压力。

服务业企业如何平衡流动资产与流动负债的关系?

答:服务业企业主要依赖于应收账款和预付款项,平衡流动资产与流动负债的关键在于加强客户信用管理,减少坏账风险,并合理安排短期借款以应对突发的资金需求。

零售业企业在旺季和淡季如何调整流动资产和流动负债?

答:零售业企业在旺季时,可以通过增加库存和促销活动来提升销售收入,同时控制好短期借款规模;在淡季,则应减少库存积压,优化资金使用,避免过度借贷,确保流动资产足以覆盖流动负债。

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,正保会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官方部门公布的内容为准!

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