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一般纳税人计提税金及附加的会计分录
在企业的日常运营中，税金及附加是财务处理中的重要部分。
对于增值税的计提，企业需要按照销售收入乘以适用税率来计算应纳税额。公式为：VAT = 销售收入 × 税率。假设某企业月度销售收入为100,000元，适用税率为13%，则其应纳增值税为13,000元。会计分录如下：
借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 13,000 贷：银行存款/应收账款 13,000
常见问题
{提问} 如何确定城市维护建设税的计提基数？答：城市维护建设税的计提基数通常是基于实际缴纳的增值税和消费税之和。公式为：城建税 = (增值税 消费税) × 城建税税率。例如，若某企业当期增值税为13,000元，消费税为2,000元，城建税税率为7%，则其应缴城建税为：(13,000 2,000) × 7% = 1,050元。
{提问} 教育费附加如何进行会计处理？答：教育费附加的计提同样基于实际缴纳的增值税和消费税之和。假设教育费附加税率为3%，则某企业当期应缴教育费附加为：(13,000 2,000) × 3% = 450元。会计分录为：
借：税金及附加 - 教育费附加 450
贷：应交税费 - 应交教育费附加 450。
答：不同行业在计提税金及附加时会因业务性质和适用税率的不同而有所差异。例如，制造业企业可能面临较高的增值税和消费税，而服务业企业则主要关注增值税。此外，某些特定行业如金融、房地产等，还可能涉及其他特殊税种或优惠政策。企业需根据自身情况准确计算并计提相关税金，确保财务报表的真实性和合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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