计提社保和缴纳社保最正确的分录怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/06/26 10:00:17　　字体：大小

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计提社保的会计分录

企业在进行财务处理时，计提社保是一项重要的工作。

计提社保是指企业根据员工工资总额和规定的比例，预先计算出应缴纳的社会保险费用，并在账面上做出相应的记录。具体的会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用等（视具体部门而定）贷：应付职工薪酬——社会保险费
这里需要注意的是，管理费用、销售费用或制造费用的选择取决于该笔费用所对应的部门。例如，如果某员工属于管理部门，则其社保费用应计入管理费用；若属于销售部门，则计入销售费用。

缴纳社保的会计分录

当企业实际向社保机构缴纳社保费用时，需要再次进行会计处理。此时的会计分录为：
借：应付职工薪酬——社会保险费贷：银行存款
这一过程确保了企业的财务记录与实际操作保持一致。通过这种分录方式，企业能够清晰地反映出社保费用从计提到实际支付的全过程。银行存款科目反映了资金的实际流出，而应付职工薪酬——社会保险费科目则体现了负债的减少。
正确处理这两项会计分录不仅有助于企业内部财务管理的规范化，还能有效避免税务风险。