新用户扫码下载计提和缴纳附加税分录怎么写的
计提附加税的会计分录
在企业的日常财务处理中，附加税的计提是一个重要的环节。
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加。
例如，某企业本月应缴增值税为100,000元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。则附加税的计算公式为：
∫附加税 = 100,000 × (7% 3% 2%) = 12,000元。
缴纳附加税的会计分录
企业在实际缴纳附加税时，需要进行相应的会计处理。缴纳附加税的会计分录相对简单，主要涉及银行存款或现金账户的减少以及应交税费账户的减少。具体分录如下：
借：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
贷：银行存款 或 现金。
假设上述企业已将计算出的附加税12,000元通过银行存款支付，则会计分录为：
借：应交税费——应交城市维护建设税 8,400
应交税费——应交教育费附加 3,600
应交税费——应交地方教育附加 2,400
贷：银行存款 12,000。
这样，企业的财务记录就完整反映了附加税的计提和缴纳过程。
常见问题
不同行业的附加税率是否一致？答：不同行业附加税率可能存在差异，主要取决于地方政府的具体政策。例如，某些地区对高新技术企业可能有税收优惠，导致其附加税率低于一般企业。
如何确保附加税计提的准确性？答：确保附加税计提准确性的关键在于精确计算增值税，并及时更新相关税率信息。企业应定期审查税务政策的变化，使用最新的税率进行计算。
附加税的缴纳期限有何规定？答：附加税的缴纳期限通常与增值税的缴纳期限一致，多数情况下为月度或季度。企业需密切关注当地税务局发布的具体规定，按时完成税款缴纳。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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