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企业所得税年度调整的会计分录是什么
企业在进行年度所得税调整时，需要根据税法和会计准则的要求进行相应的账务处理。
例如，假设某公司本年度会计利润为100,000元，但根据税法规定，某些费用不能在税前扣除，导致应纳税所得额为120,000元。此时，企业需要确认递延所得税负债。会计分录如下：
借：所得税费用 30,000元（120,000 × 25%） 贷：应交税费 - 应交所得税 25,000元（100,000 × 25%） 贷：递延所得税负债 5,000元
这里，所得税费用 = 应纳税所得额 × 税率，而应交税费 = 会计利润 × 税率。
常见问题
如何理解递延所得税资产和负债的区别？答：递延所得税资产和负债主要区别在于它们的性质不同。递延所得税资产代表未来可以抵减的税款，通常由可抵扣暂时性差异产生；而递延所得税负债则表示未来需要支付的额外税款，通常由应纳税暂时性差异引起。
在什么情况下企业会形成递延所得税资产？答：企业会在预计未来有足够应纳税所得额来利用当前期间的可抵扣暂时性差异时，形成递延所得税资产。比如，亏损结转、未使用的税收抵免等情形下，企业可能形成递延所得税资产。
企业如何确保其所得税调整符合税务法规要求？答：企业需定期审查其财务报表和税务申报情况，确保所有收入和支出都按照税法规定进行处理。同时，企业应保持与税务顾问或会计师的沟通，及时了解最新的税收政策变化，并据此调整其会计处理方法。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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