计提社保的两种分录是什么意思

来源: 正保会计网校编辑： 2025/06/30 10:16:09　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

计提社保的两种分录是什么意思

在企业的财务会计中，计提社保是一项重要的工作。

社保（社会保险）包括养老保险、医疗保险、失业保险等，企业需要为员工缴纳这些费用，并进行相应的账务处理。计提社保是指企业在每个月末或每个会计期间结束时，根据员工工资总额和规定的比例，预先计算并记录应缴纳的社保费用。这种操作通常通过两种不同的会计分录来实现：一种是应付职工薪酬的计提，另一种是实际支付社保费用时的分录。

常见问题

什么是应付职工薪酬的计提分录？

答：应付职工薪酬的计提分录是在每月末或每个会计期末，企业根据员工的工资总额和规定的社保缴费比例，计算出应缴纳的社保金额，并将其记录在账上。具体公式为：
∆ 应付职工薪酬 = 工资总额 × 社保缴费比例
例如，如果某公司本月的工资总额为100,000元，社保缴费比例为20%，则应计提的社保费用为100,000 × 20% = 20,000元。会计分录如下：
借：管理费用/销售费用等（根据部门分类）
贷：应付职工薪酬-社保

什么是实际支付社保费用时的分录？

答：当企业实际向社保机构支付社保费用时，需要进行另一笔会计分录。此时，企业将之前计提的应付职工薪酬中的社保部分转为实际支付。会计分录如下：
借：应付职工薪酬-社保
贷：银行存款
这一步骤确保了企业的财务记录与实际支付情况一致，避免了账面与实际情况不符的问题。

如何确保社保计提和支付的准确性？

答：为了确保社保计提和支付的准确性，企业需要定期核对员工的工资单和社保缴费明细，确保计算无误。同时，企业还应关注国家和地方政策的变化，及时调整社保缴费比例和基数。

不同行业的社保计提有何特殊要求？

答：不同行业由于其业务特点和员工结构的不同，在社保计提方面可能有不同的要求。例如，制造业企业可能有较多的一线工人，其社保计提需特别注意工时和加班费的影响；而服务业企业则需关注员工流动性较大的问题，确保新入职员工的社保及时缴纳。

如何应对社保政策变化对企业财务的影响？

答：企业应及时关注社保政策的变化，如缴费比例、缴费基数的调整等。对于政策变化带来的影响，企业可以通过预算调整、成本控制等方式进行应对，确保财务状况的稳定。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

上一篇：月底怎么计提税费呢

下一篇：为什么计提累计折旧在贷方