新用户扫码下载增值税怎么计提做账科目明细
增值税计提的会计处理
在企业的日常运营中，增值税是一项重要的税务项目。
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
销售商品或提供服务时，根据销售额计算销项税额，并记录在贷方：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
月末结转未交增值税
月末需要对增值税进行结转，以反映实际应缴税额。如果当月销项税额大于进项税额，则需要缴纳差额部分。公式为：
应缴增值税 = 销项税额 - 进项税额
结转时，会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
反之，若进项税额大于销项税额，则形成留抵税额，无需立即缴纳税款。
通过这种方式，企业能够准确核算每月的增值税负担，确保财务报表的真实性和准确性。
常见问题
制造业企业在增值税计提过程中如何处理固定资产采购的进项税？答：制造业企业在采购固定资产时，进项税可以一次性全额抵扣。具体会计处理为：
借：固定资产
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
答：服务业企业在提供服务并开具发票后，根据发票金额计算销项税额。例如，某公司提供咨询服务，开具10万元发票，适用6%税率，则销项税额为：
销项税额 = 100,000 × 6% = 6,000元
答：零售业企业在促销活动中赠送礼品需视同销售处理，按市场公允价值计算销项税额。例如，某商场赠送价值100元的商品，适用13%税率，则销项税额为：
销项税额 = 100 × 13% = 13元
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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