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收入如何计提税费及附加会计分录
企业在日常经营中，需要对收入进行税费及附加的计提与记录。
应纳增值税 = 销售额 × 税率 - 进项税额
假设某企业当月销售额为100,000元，适用税率为13%，进项税额为5,000元，则应纳增值税为：100,000 × 13% - 5,000 = 8,000元。会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 8,000
贷：银行存款/应收账款 8,000
其他税费及附加的处理
除了增值税外，企业还需缴纳城市维护建设税、教育费附加等。这些税费通常基于实际缴纳的增值税和消费税来计算。城市维护建设税的计算公式为：
应纳城市维护建设税 = （增值税 消费税）× 税率
例如，某企业需缴纳的城市维护建设税税率为7%，则该企业应纳城市维护建设税为：(8,000 0) × 7% = 560元。会计分录为：
借：税金及附加 560
贷：应交税费—应交城市维护建设税 560
类似地，教育费附加也按一定比例从增值税和消费税中提取。
常见问题
{不同行业在计提税费时有何特殊之处？}答：不同行业的税率和计税基础可能有所不同。例如，制造业的增值税税率通常为13%，而服务业可能适用6%的税率。此外，某些特定行业如金融保险业还涉及营业税。
{如何确保税费计提的准确性？}答：企业应定期核对销售收入、采购成本等相关数据，并及时更新税务政策。使用专业的财务软件可以有效提高计算的准确性。
{对于小型企业，有哪些简化税费计提的方法？}答：小型企业可采用简易计税方法，即直接根据销售额乘以固定税率来计算应纳税额。这种方法减少了复杂的账务处理，但要求企业严格遵守相关规定。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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