每月计提税额会计分录怎么写的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/01 11:03:43　　字体：大小

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每月计提税额会计分录的基本概念

在企业的日常财务管理中，每月计提税额是一项重要的工作。

计提税额是指企业在每个月末根据当期的营业收入、成本和费用等项目，计算出应缴纳的各项税费，并进行相应的会计处理。这一过程不仅有助于企业准确掌握税务负担情况，还能确保财务报表的真实性和准确性。
对于增值税而言，其计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额。假设某企业本月销售额为100,000元，适用税率为13%，进项税额为5,000元，则该企业本月应缴纳的增值税为：100,000 × 13% - 5,000 = 8,000元。会计分录为：
借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 13,000
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 5,000
贷：银行存款 8,000

其他常见税种的计提与分录

除了增值税，企业还需要计提其他税种，如所得税、城市维护建设税等。以所得税为例，其计算公式为：应纳税所得额 = 利润总额 ± 纳税调整项目金额，再乘以适用税率。假设某企业本月利润总额为50,000元，适用税率为25%，则该企业本月应缴纳的所得税为：50,000 × 25% = 12,500元。会计分录为：
借：所得税费用 12,500
贷：应交税费 - 应交所得税 12,500
对于城市维护建设税，其计算公式为：应纳税额 = 增值税税额 × 适用税率。假设某企业本月增值税税额为8,000元，适用税率为7%，则该企业本月应缴纳的城市维护建设税为：8,000 × 7% = 560元。会计分录为：
借：税金及附加 560
贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 560