计提税金及附加与结转税金及附加的区别是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/01 12:33:11　　字体：大小

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计提税金及附加的定义与计算

在财务会计中，计提税金及附加是指企业在每个会计期间根据应税收入或利润预估应缴纳的各种税费，并将其记录在账目上。

这一过程确保了企业能够及时反映其税务负担，避免未来出现较大的财务波动。计提税金及附加通常包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
公式为：应交税费 = 应税收入 × 税率。例如，若某企业的应税收入为100,000元，适用税率为5%，则其应交税费为 100,000 × 5% = 5,000元。通过这种方式，企业可以提前准备资金，确保按时缴纳税款。

结转税金及附加的操作与意义

当企业实际支付税金时，需要进行结转税金及附加的操作。这一步骤将前期计提的税金从负债科目转移到费用科目，从而准确反映企业的实际支出情况。具体来说，结转操作会减少“应交税费”账户的余额，并增加“税金及附加”账户的金额。这种做法有助于保持财务报表的真实性和准确性。
假设企业在本月实际支付了上述计算出的5,000元税款，则需在账务处理中执行如下步骤：减少“应交税费”账户5,000元，同时增加“税金及附加”账户5,000元。这样，企业的财务状况便能更加清晰地展示出来。