新用户扫码下载计提本月附加税的会计分录怎么写的呢
计提本月附加税的会计分录
在企业的日常财务操作中，附加税是不可避免的一部分。
城市维护建设税 = 增值税 × 7% = 100,000 × 0.07 = 7,000元
教育费附加 = 增值税 × 3% = 100,000 × 0.03 = 3,000元
地方教育附加 = 增值税 × 2% = 100,000 × 0.02 = 2,000元
因此，该企业本月需计提的附加税总额为12,000元。相应的会计分录为：
借：税金及附加 12,000元
贷：应交税费-城市维护建设税 7,000元
贷：应交税费-教育费附加 3,000元
贷：应交税费-地方教育附加 2,000元
常见问题
如何处理不同税率的城市维护建设税？答：不同地区的城市维护建设税税率可能有所不同，通常根据企业的注册地或经营地来确定。企业在进行会计处理时，需要按照当地规定的税率进行计算和记录。例如，某些地区可能适用5%的税率，而另一些地区则可能适用7%的税率。
如果企业没有增值税应税项目，是否还需要计提附加税？答：如果企业当期没有增值税应税项目，则不需要计提附加税。附加税的计算基础是增值税或消费税的实际缴纳金额，若无实际缴纳金额，则无需计提。需要注意的是，即使没有应税项目，企业仍需定期检查税务政策的变化，以确保合规。
附加税的计提是否会影响企业的利润表？答：附加税作为“税金及附加”科目的一部分，会直接影响企业的利润表。具体来说，附加税的计提会增加企业的费用，从而减少净利润。因此，企业在编制财务报表时，必须准确记录附加税的计提情况，以便真实反映企业的财务状况。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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