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月末计提附加税费会计分录是什么科目

来源: 正保会计网校 编辑: 2025/07/02 11:01:53  字体:

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月末计提附加税费会计分录是什么科目

在财务会计中,月末计提附加税费是一个重要的步骤,涉及到多个会计科目的使用。

通常情况下,附加税费包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些税费的计算基础通常是当期应交增值税或消费税。例如,假设某企业本月应交增值税为10,000元,城市维护建设税率为7%,教育费附加率为3%,地方教育附加率为2%。那么,附加税费的计算公式如下:
城市维护建设税 = 10,000 × 7% = 700元
教育费附加 = 10,000 × 3% = 300元
地方教育附加 = 10,000 × 2% = 200元
总的附加税费 = 700 300 200 = 1,200元
在进行会计分录时,借方科目为“税金及附加”,贷方科目为“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”和“应交税费——应交地方教育附加”。具体会计分录如下:
借:税金及附加 1,200元
贷:应交税费——应交城市维护建设税 700元
应交税费——应交教育费附加 300元
应交税费——应交地方教育附加 200元

常见问题

如何确定附加税费的具体税率?

答:附加税费的具体税率因地区和政策而异。例如,城市维护建设税的税率分为市区7%、县城5%和镇区1%。企业在进行税务申报时,需要根据当地税务局的规定来确定具体的税率。

附加税费是否可以抵扣其他税费?

答:附加税费一般不可以直接抵扣其他税费,但可以在企业所得税前扣除。这意味着企业在计算应纳税所得额时,可以将附加税费作为成本费用进行扣除,从而减少应缴的企业所得税。

不同行业在计提附加税费时有何特殊考虑?

答:不同行业的附加税费计提可能存在差异。例如,制造业企业在计算附加税费时,可能需要考虑原材料采购环节的增值税;而服务业企业则主要关注服务收入环节的增值税。此外,某些特定行业(如金融、房地产)可能享受税收优惠政策,影响附加税费的计提方式。

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,正保会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官方部门公布的内容为准!

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