月底怎样计提税费会计分录

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/03 10:49:26　　字体：大小

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月底计提税费会计分录的基本概念

在企业的财务管理中，月底计提税费是一项重要的工作。

它涉及到对当月应交未交税金的计算和记录。计提税费的目的是确保企业在财务报表中准确反映其税务负债情况。具体来说，计提税费的过程需要根据企业实际发生的业务活动来确定应纳税额，并通过会计分录将其记录下来。例如，增值税的计提公式为：
应交增值税 = 销售收入 × 税率 - 进项税额
假设某公司本月销售收入为100,000元，适用税率为13%，进项税额为5,000元，则应交增值税为：100,000 × 0.13 - 5,000 = 8,000元。此时，会计分录为：
借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 8,000
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 5,000
贷：应交税费 - 应交增值税（未交税金） 3,000

月底计提税费的具体操作步骤

进行月底计提税费时，除了增值税外，还有其他多种税费需要考虑，如所得税、城市维护建设税等。对于所得税的计提，通常依据企业利润表中的净利润来计算。假设某企业本月净利润为20,000元，所得税税率为25%，则应交所得税为：20,000 × 0.25 = 5,000元。相应的会计分录为：
借：所得税费用 5,000
贷：应交税费 - 应交所得税 5,000
此外，城市维护建设税的计提基于增值税和消费税之和，按一定比例计算。如果某企业本月增值税和消费税合计为10,000元，城市维护建设税率为7%，则应交城市维护建设税为：10,000 × 0.07 = 700元。会计分录为：
借：税金及附加 700
贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 700