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计提本月应交所得税的会计分录怎么写

来源: 正保会计网校 编辑: 2025/07/04 10:25:20  字体:

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计提本月应交所得税的会计分录

在企业财务处理中,计提本月应交所得税是一项重要的工作。

根据税法规定,企业在每个会计期间结束时需要计算并确认当期的应交所得税。应交所得税的计算公式为: 应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率。假设某企业的应纳税所得额为100,000元,适用所得税率为25%,则其应交所得税为 100,000 × 25% = 25,000元。相应的会计分录为:
借:所得税费用 25,000
贷:应交税费——应交所得税 25,000。此分录反映了企业因经营活动产生的所得税费用,并确认了应交税费的负债。

常见问题

如何确定应纳税所得额?

答:应纳税所得额是企业在一定会计期间内,按照税法规定调整后的利润总额。通常情况下,需从企业的会计利润出发,进行必要的纳税调整。例如,某些非经常性损益项目可能需要加回或扣除,以确保符合税法规定的应税收入和可扣除项目。

不同行业的企业所得税率是否一致?

答:不完全一致。虽然大多数企业的所得税率是统一的,但某些特定行业或地区的企业可能会享受税收优惠政策。例如,高新技术企业、小型微利企业等可能享有较低的税率。因此,在计算应交所得税时,企业需要根据自身的具体情况选择正确的税率。

计提所得税对企业的现金流有何影响?

答:计提所得税本身不会直接影响企业的现金流,因为它只是账面上的记录。然而,当企业实际支付所得税时,将直接减少企业的现金流量。因此,合理规划税务支出,对于维护企业的健康现金流至关重要。企业可以通过有效的税务筹划,延迟或减少税款支付,从而改善现金流状况。

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,正保会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官方部门公布的内容为准!

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