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计提本月应交所得税的会计分录
在企业财务处理中，计提本月应交所得税是一项重要的工作。
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交所得税 25,000。此分录反映了企业因经营活动产生的所得税费用，并确认了应交税费的负债。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额是企业在一定会计期间内，按照税法规定调整后的利润总额。通常情况下，需从企业的会计利润出发，进行必要的纳税调整。例如，某些非经常性损益项目可能需要加回或扣除，以确保符合税法规定的应税收入和可扣除项目。
不同行业的企业所得税率是否一致？答：不完全一致。虽然大多数企业的所得税率是统一的，但某些特定行业或地区的企业可能会享受税收优惠政策。例如，高新技术企业、小型微利企业等可能享有较低的税率。因此，在计算应交所得税时，企业需要根据自身的具体情况选择正确的税率。
计提所得税对企业的现金流有何影响？答：计提所得税本身不会直接影响企业的现金流，因为它只是账面上的记录。然而，当企业实际支付所得税时，将直接减少企业的现金流量。因此，合理规划税务支出，对于维护企业的健康现金流至关重要。企业可以通过有效的税务筹划，延迟或减少税款支付，从而改善现金流状况。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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