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企业所得税不计提的账务处理
在企业的日常财务操作中，有时会遇到企业所得税不计提的情况。
借：应交税费 - 应交企业所得税 X × T%
贷：银行存款 X × T%
常见问题
如何在不同行业应用企业所得税不计提的账务处理？答：在制造业中，企业可能因享受研发费用加计扣除政策而减少应纳税所得额，从而影响企业所得税的计提；在服务业，企业可能由于收入确认方式的不同（如按完工百分比法），导致企业所得税的计算与计提时间点有所不同。
企业所得税不计提对财务报表有何影响？答：企业所得税不计提将直接影响利润表中的所得税费用项目，进而影响净利润的计算。同时，在资产负债表中，未计提的税款将反映在“应交税费”科目下，影响企业的负债水平。
如何确保企业所得税不计提的合规性？答：企业需密切关注相关税务法规的变化，定期进行税务筹划，并与税务机关保持沟通，确保所有操作符合现行法律法规的要求。此外，企业应建立健全内部审计机制，定期审查税务处理的准确性和合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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