新用户扫码下载计提本期所得税 会计分录怎么写
计提本期所得税的会计分录
在财务会计中，计提本期所得税是一项重要的操作。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
这里，所得税费用是损益类科目，反映了企业在一定期间内应负担的所得税成本；而应交税费——应交所得税则属于负债类科目，表示企业未来需要支付给税务机关的税款金额。此会计分录确保了企业的财务报表准确反映了其税务负担。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算基于企业的会计利润，但需调整某些项目以符合税法要求。例如，非营业性收入、免税收入等需从会计利润中剔除或调整，使用公式为：
应纳税所得额 = 会计利润 ± 税法规定的调整项目。
答：不一致。各行业可能适用不同的税率，这取决于国家或地区的税收政策。例如，高科技企业可能享受优惠税率，而传统制造业则按标准税率缴税。了解并应用正确的税率对于准确计提所得税至关重要。
计提所得税对企业的现金流有何影响？答：计提所得税虽然不会直接影响企业的现金流量，但它会影响企业的净利润，进而影响投资者和管理层的决策。此外，实际缴纳税款时将减少企业的现金储备，因此企业需要合理规划资金，确保有足够的流动性来满足税务支付需求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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