应交税费会计分录例题汇总表怎么写的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/04 11:25:09　　字体：大小

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应交税费会计分录的基本概念

在企业的日常运营中，应交税费是财务会计中的一个重要组成部分。

应交税费包括增值税、所得税、城市维护建设税等。企业需要根据相关法律法规和税务规定，准确计算并记录这些税费。
例如，当企业销售商品或提供服务时，会产生增值税的义务。假设某公司销售一批货物，不含税销售额为100,000元，适用增值税率为13%。此时，应交增值税金额为：
∆VAT = 销售额 × 税率 = 100,000 × 0.13 = 13,000元。
相应的会计分录为：借记“应收账款”113,000元，贷记“主营业务收入”100,000元和“应交税费——应交增值税（销项税额）”13,000元。

应交税费会计分录例题汇总表的编制

为了便于管理和查阅，企业通常会编制一个应交税费会计分录例题汇总表。这个表格可以帮助财务人员快速查找和应用相关的会计处理方法。
例如，在处理企业所得税时，假设某公司在年度末计算出应纳税所得额为500,000元，适用税率为25%。则应交企业所得税金额为：
∆CIT = 应纳税所得额 × 税率 = 500,000 × 0.25 = 125,000元。
相应的会计分录为：借记“所得税费用”125,000元，贷记“应交税费——应交企业所得税”125,000元。
在编制汇总表时，可以按税种分类，列出每种税费的具体计算公式和对应的会计分录，确保信息清晰明了。