企业计提员工社保和公积金分录怎么写的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/04 11:41:53　　字体：大小

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企业计提员工社保和公积金分录的基本概念

在企业的财务会计中，计提员工社保和公积金是确保员工福利待遇的重要环节。

计提是指企业在一定时期内预估并记录未来可能发生的费用或负债的过程。对于社保和公积金的计提，通常涉及两个主要账户：应付职工薪酬和社会保险费及住房公积金。
具体来说，当企业为员工计提社保和公积金时，会使用以下会计分录：
• 借方记入“管理费用”或“销售费用”等科目，反映企业因支付员工福利而增加的成本；
• 贷方则分别记入“应付职工薪酬-社会保险费”和“应付职工薪酬-住房公积金”。例如，假设某月企业需为员工缴纳社保5000元和公积金3000元，则会计分录为：
借：管理费用 8000
贷：应付职工薪酬-社会保险费 5000
贷：应付职工薪酬-住房公积金 3000

实际操作中的注意事项

在实际操作中，企业需要根据当地政策和法规准确计算应缴金额，并及时进行账务处理。此外，企业还需关注社保和公积金基数的变化，这直接影响到每月的计提金额。
值得注意的是，企业在年末进行财务决算时，需要对全年已计提但未支付的社保和公积金进行调整。如果发现存在差异，应及时通过“以前年度损益调整”科目进行修正，以确保财务报表的准确性。
例如，若企业在年底发现少计提了1000元的社保费用，则应做如下调整分录：
借：以前年度损益调整 1000
贷：应付职工薪酬-社会保险费 1000