新用户扫码下载增值税计提税金及附加会计科目怎么填写的
增值税计提税金及附加会计科目填写方法
在企业的日常财务处理中，增值税计提税金及附加的会计科目填写是至关重要的。
∆应交增值税 = 销售额 × 税率
对于进项税额，企业在采购货物或接受服务时取得的增值税专用发票上注明的税额，可以作为进项税额从销项税额中抵扣，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“原材料”或“库存商品”等科目。
常见问题
如何在不同行业应用增值税计提方法？答：各行业的增值税计提方法基本一致，但具体操作会因行业特性有所不同。例如，制造业企业在计算增值税时需考虑生产成本中的进项税额，而服务业则更多关注服务收入的销项税额。
小规模纳税人与一般纳税人在增值税计提上有何区别？答：小规模纳税人采用简易计税方法，按销售额直接乘以固定税率计算应缴税款，不涉及进项税额抵扣；一般纳税人则需详细核算销项税额与进项税额，进行差额缴纳。
增值税附加税费包括哪些项目？如何计提？答：增值税附加税费主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。其计提依据为实际缴纳的增值税税额，公式为：
附加税费 = 应交增值税 × 附加税率
这些附加税费同样通过“应交税费”科目进行核算。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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