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计提缴纳增值税的凭证怎么做账
在企业日常财务处理中，正确记录和管理增值税是至关重要的。
假设某企业在本月销售商品获得收入100,000元，适用税率为13%，那么其应缴增值税为：
应缴增值税 = 销售收入 × 税率 = 100,000 × 13% = 13,000元
此时，会计分录如下：借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”13,000元，贷记“银行存款”或“现金”账户13,000元。这一步骤确保了企业的税务义务得到及时履行，并且财务报表能够真实反映公司的财务状况。
常见问题
如何区分进项税与销项税？答：进项税是指企业在购买货物或接受服务时支付给供应商的增值税；而销项税则是企业销售货物或提供服务时向客户收取的增值税。两者之间的差额即为企业实际需缴纳的增值税金额。
例如，若某月进项税为5,000元，销项税为13,000元，则该月应缴增值税为：13,000 - 5,000 = 8,000元。
答：对于制造业而言，由于原材料采购频繁，进项税额较大，因此更注重进项税的管理；服务业则可能更多关注于销项税的准确性。比如软件开发公司，在项目结算时需精确计算出项目总值及对应的销项税。
农业领域可能会享受一些税收优惠政策，如免税农产品销售等，这些都需要根据具体政策进行相应调整。
答：当发生出口退税等情况时，企业需准备完整资料提交至税务局审核。一旦批准，将通过银行转账形式退还相应税款。会计上表现为借记“银行存款”，贷记“应交税费-应交增值税（出口退税）”。
这不仅有助于缓解企业资金压力，还能提高整体运营效率。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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