计提本月所得税费用的会计分录怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/08 09:16:19　　字体：大小

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计提本月所得税费用的会计分录

在企业的日常财务处理中，计提本月所得税费用是一项重要的工作。

所得税费用是企业根据税法规定计算出应缴纳的所得税金额，并在会计账簿中进行记录的过程。计提所得税费用的会计分录通常包括借方和贷方两部分。具体来说，当企业在月末或季末需要计提所得税时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
这里，所得税费用是一个损益类科目，反映的是企业在一定期间内应承担的所得税负担；而应交税费——应交所得税则是一个负债类科目，表示企业尚未支付但已经确认的税款。

常见问题

如何理解“递延所得税资产”和“递延所得税负债”？

答：递延所得税资产和递延所得税负债涉及到暂时性差异的概念。当企业的会计利润与应纳税所得额之间存在差异时，会产生递延所得税资产或负债。例如，某项资产的账面价值高于其计税基础时，会产生递延所得税负债，公式为：递延所得税负债 = 应纳税暂时性差异 × 适用税率。相反，如果账面价值低于计税基础，则形成递延所得税资产。

不同行业在计提所得税时有何特殊考虑？

答：各行业的税收政策有所不同，因此在计提所得税时需特别注意。例如，制造业可能享受研发费用加计扣除等优惠政策，这会直接影响到应纳税所得额的计算。服务业则可能涉及增值税进项税额抵扣等问题。关键在于深入理解所在行业的税收法规，确保准确计算所得税。

如何应对税务稽查中的所得税问题？

答：面对税务稽查，企业应准备充分的财务资料和相关凭证，证明所得税计算的合规性。特别是对于复杂的业务交易，如跨国公司的关联交易，需提供详细的定价政策和转移定价文档。此外，定期进行内部审计，及时发现并纠正潜在的税务风险，也是防范税务稽查的有效手段。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

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