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其他流动负债项目的构成
在财务报表中，其他流动负债是指那些不符合长期负债定义且将在一年内到期的债务。
∆短期借款 = 期初短期借款 新增借款 - 偿还借款
应付账款则反映了企业在采购商品或服务时未支付给供应商的金额。它不仅影响企业的现金流管理，还关系到与供应商的关系维护。预收款则是指企业在提供产品或服务之前收到客户的付款，这需要企业在未来的某个时间点履行相应的交付义务。
常见问题
如何评估不同行业对其他流动负债的依赖程度？答：不同行业的运营模式决定了它们对其他流动负债的依赖程度。例如，零售业由于其高周转率和快速销售周期，可能更依赖于预收款来支持日常运营；而制造业则可能更多地依赖短期借款以应对原材料采购和生产周期的资金需求。
怎样优化其他流动负债结构以提高企业财务健康度？答：优化其他流动负债结构的关键在于平衡短期借款、应付账款和预收款的比例。通过合理安排这些负债的期限和规模，企业可以有效降低财务风险并提高资金使用效率。例如，延长应付账款的支付周期可以在不影响信用评级的前提下增加现金流。
其他流动负债的变化对企业现金流量表有何影响？答：其他流动负债的变动直接影响企业的经营性现金流量。当应付账款增加时，意味着企业暂时保留了更多的现金用于其他用途；相反，如果预收款减少，则可能表明企业面临客户提前支付意愿下降的问题，这需要进一步分析市场需求和竞争态势。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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