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一般纳税人计提所得税费用的会计分录
在财务会计中，一般纳税人需要根据其应纳税所得额来计提所得税费用。
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税税率
假设某企业的应纳税所得额为100,000元，适用所得税税率为25%，则其计提的所得税费用为：
100,000 × 0.25 = 25,000元
相应的会计分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交所得税 25,000
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额是通过调整其会计利润计算得出的。具体来说，需要从会计利润中扣除免税收入、不征税收入以及允许弥补的以前年度亏损等项目，同时加上不允许税前扣除的各项支出。
不同行业在计提所得税费用时有哪些特殊考虑？答：不同行业在计提所得税费用时可能会有不同的税收优惠政策。例如，高新技术企业可能享受较低的所得税税率；农业、环保等行业也可能有特定的税收减免政策。企业在进行所得税费用计提时，需仔细研究并应用这些优惠政策。
如何处理递延所得税资产和负债对所得税费用的影响？答：递延所得税资产和负债反映了企业未来期间可能发生的税务影响。当存在暂时性差异时，企业需要确认递延所得税资产或负债，并相应调整当期的所得税费用。例如，如果某项资产在未来期间可以抵扣更多的税款，则会产生递延所得税资产，减少当期的所得税费用。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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