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计提税金的会计处理
企业在日常运营中，需要按照相关法律法规计提各种税金。
应交增值税 = 销售收入 × 税率 - 进项税额
假设某企业的销售收入为100,000元，适用税率为13%，进项税额为5,000元，则应交增值税为：
应交增值税 = 100,000 × 0.13 - 5,000 = 8,000元
在账务处理上，借方记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷方记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
对于所得税的计提，公式为：
应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率
假设某企业的应纳税所得额为200,000元，所得税率为25%，则应交所得税为：
应交所得税 = 200,000 × 0.25 = 50,000元
账务处理上，借方记入“所得税费用”，贷方记入“应交税费——应交所得税”。
通过这些步骤，企业可以准确地记录和管理各项税金。
常见问题
如何确定不同行业的税金计提标准？答：不同行业有不同的税收政策和税率标准。例如，制造业可能享受更多的税收优惠，而服务业则可能面临较高的增值税率。企业需要根据自身所在行业和业务性质，查阅最新的税收法规和政策文件，确保税金计提的准确性。
计提税金时如何处理跨期差异？答：跨期差异是指企业在不同会计期间内发生的税金差异。例如，某企业在本期确认了收入，但实际收款发生在下一期，这种情况下需要调整税金计提金额。企业可以通过设置“递延税款”科目来处理此类差异，确保财务报表的准确性。
计提税金对企业财务报表有何影响？答：计提税金直接影响企业的利润表和资产负债表。未及时或不准确计提税金可能导致企业财务报表失真，影响投资者和管理层的决策。因此，企业应建立健全的内部控制制度，确保税金计提的及时性和准确性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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