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计提税金交税的账务处理
企业在日常经营中需要对各种税金进行计提和缴纳，这一过程涉及到具体的会计处理方法。
假设某企业在本月末需缴纳增值税，其计算公式为：应缴增值税 = 销售收入 × 税率 - 进项税额。例如，若销售收入为100,000元，适用税率为13%，进项税额为5,000元，则应缴增值税为：100,000 × 13% - 5,000 = 8,000元。此时，会计分录为：借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”8,000元，贷记“银行存款”8,000元。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：应纳税所得额是企业所得税计算的基础，其计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。不同行业和企业规模可能会影响具体项目的确认和计量。
企业如何正确处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债的确认与计量依赖于暂时性差异的存在。企业应在每个报告期末评估这些差异对未来期间的影响，并相应调整相关账户。例如，对于可抵扣暂时性差异，企业应确认递延所得税资产；而对于应纳税暂时性差异，则应确认递延所得税负债。
如何应对税务政策变化对企业财务报表的影响？答：企业应及时关注国家发布的最新税收法规，并根据新规定调整内部会计政策和流程。例如，税率变动可能导致企业重新计算应缴税款，进而影响资产负债表和利润表的相关项目。企业还应加强与税务机关的沟通，确保合规操作。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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