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计提费用发票回来分录怎么写
在企业的日常财务管理中，计提费用和处理相关发票是常见的操作。
此时，会计人员需要在12月的账务中进行预提处理。具体来说，借方科目为“管理费用”或“销售费用”，贷方科目为“其他应付款”。公式表示为：
借：管理费用/销售费用 贷：其他应付款
这样做的目的是确保财务报表能够准确反映企业在该期间的实际经营状况。
实际发票收到后的处理
当次年1月发票实际收到时，需要对之前的预提进行调整。首先，冲销之前预提的分录，即做相反的分录：
借：其他应付款
贷：管理费用/销售费用
然后，根据实际发票金额，进行正确的费用入账：
借：管理费用/销售费用
贷：银行存款/应付账款
这种处理方式保证了财务数据的准确性和一致性，避免了因时间差导致的财务信息失真。
常见问题
如何处理跨年度的预提费用？答：跨年度的预提费用需要在每个会计期末进行适当的调整。确保每个会计期间的费用与收入相匹配，使用预提和冲销的方法来保持财务报表的准确性。
在不同行业中的预提费用有何差异？答：不同行业的预提费用可能因其业务性质而有所不同。例如，制造业可能需要预提设备维护费用，而服务业则可能更关注员工福利费用。关键在于理解各行业的特定需求，并据此制定相应的预提策略。
如何确保预提费用的合理性与合规性？答：确保预提费用合理与合规的关键在于遵循会计准则和公司内部政策。定期审查预提项目的合理性，并与实际发生的费用进行对比，及时调整预提金额。此外，审计和内部控制也是确保预提费用合规的重要手段。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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